Стоит отметить, что налоговый вычет по НДФЛ на детей имеет ограничения по сумме.
Воспользоваться данной льготой можно до достижения суммарного дохода максимального значения - 350 тыс. руб. Например, размер ежемесячной зарплаты, облагаемой 13% налогом, составляет 40 тыс. руб., следовательно, понадобиться около 9 месяцев, чтобы годовой доход достиг максимального значения, позволяющего применить налоговый вычет по НДФЛ.
Получение налоговой льготы на ребенка
Налоговый вычет предоставляется родителям, чьи дети не достигли 18-летнего возраста. Однако законодательство предусматривает возможность получения налогового вычета, если по окончании школы ребенок поступает в высшее учебное заведение на очную форму обучения. При этом льгота предоставляется до момента окончания ребенком Вуза либо по достижении им 24-летнего возраста.
Право на льготу по закону закреплено:
-
за родителями;
-
за опекунами;
-
за приемными родителями;
-
за попечителями.
Важно! Необходимо документальное подтверждение факта возникновения права на налоговую льготу. Таким документом может являться:
-
Свидетельство о рождении ребенка.
-
Решение о назначении опекуна. При этом лицо, претендующее на получение вычета, обязано быть указано в данном документе.
Налоговую льготу можно получить по месту официального трудоустройства.
Для получения вычета потребуется:
-
предоставить в бухгалтерию письменное заявление о предоставлении льготы (заявление пишется на имя руководителя предприятия);
-
к заявлению прикладывается пакет документов (свидетельство о рождении ребенка либо ксерокопия его паспорта, справка с места учебы).
Руководство предприятия не вправе отказать сотруднику в выплате стандартного вычета. Еще одной особенностью российского законодательства является возможность получения налогового вычета на ребенка (детей) родителями, имеющими статус индивидуального предпринимателя (ИП). Известно, что деятельность ИП осуществляется с применением общей системы налогообложения. Иными словами, оплата подоходного налога за себя в размере 13% производится из собственного дохода, что дает возможность претендовать на налоговые льготы по НДФЛ на ребенка.
Важно! В случае применения индивидуальным предпринимателем специального режима налогообложения, право на получение вычета на детей не предоставляется, так как в данном случае не происходит уплата подоходного налога.
На основании Налогового кодекса право на получение вычета имеется у всех родителей (опекунов), имеющих официальное трудоустройство. На размер льготы оказывает влияние количество детей. Двойная сумма вычета по НДФЛ на ребенка полагается родителям-одиночкам.
Факторы, влияющие на предоставление двойной выплаты на ребенка.
Вычет на ребенка в двойном размере родителям-одиночкам полагается следующим категориям граждан:
-
в случае смерти одного из родителей;
-
в случае официального признания одного из родителей без вести пропавшим;
-
при наличии официального статуса матери либо отца-одиночки.
Нюансы при получении стандартной налоговой льготы по НДФЛ
-
Бракоразводный процесс супругов не может быть поводом для отказа в выплате налогового вычета. При этом один из супругов вправе в письменном виде отказаться в пользу другого от получения льготы.
-
Получить налоговый вычет на ребенка вправе оба родителя. Нельзя получить вычет, если родителей лишают родительских прав.
-
На налоговый вычет не влияет факт усыновления ребенка либо рождение его в семье.
Оформить льготу можно по месту работы.
Перечень документов на получение вычета
Письменное заявление на получение льготы должно содержать:
-
сведения о работодателе: инициалы руководителя; наименование организации;
-
инициалы заявителя, а также сведения о занимаемой должности;
-
просьбы о предоставлении налоговой льготы;
-
инициалы и дата рождения ребенка (детей);
-
дополнительный перечень документации.
Допускается заполнение заявления не только от руки на бумаге формата А4, но и на специальном бланке, который можно получить на работе в бухгалтерии. К заявлению прикладывается необходимый пакет документации. Если вычет оформляется на ребенка-инвалида, то к документам прилагается заключение МСЭ.
Право на получение двойного вычета требует подтверждения со стороны заявителя. В качестве доказательства допускается предоставление:
-
свидетельства о смерти супруга (супруги);
-
судебного решения о признании одного из супругов без вести пропавшим;
-
письменного заявления одного из супругов о добровольном отказе от получения двойной льготы.
Многие родители не только не знают, что имеют право на получение налогового вычета в двойном размере, но и не обращаются к работодателю с заявлением о получении льготы. В этом случае они вправе обратиться в ФНС по месту жительства и заполнить декларацию в форме 3-НДФЛ с указанием суммы дохода за 12 месяцев. К декларации необходимо приложить весь пакет документов, а также справку с места работы о доходах за год и о сумме подоходного налога, который был выплачен работодателем.
