Возврат налога при уплате ипотечных процентов

Что же представляет собой фискальный вычет?

В первую очередь – это денежная сумма, которая уменьшает доход, подлежащий налогообложению. Иными словами, фискальный вычет подразумевает возврат денег, которые были уплачены государству в виде налогов. При приобретении недвижимого имущества в ипотеку государство дает возможность получить фискальный вычет в двух случаях:

• Вычет на цену покупки или базовый вычет, к которым относятся денежные средства, потраченные на приобретение жилой недвижимости (квартира, дом, земельный участок и др.). Базовый вычет рассчитывается как из личных денег покупателя, так и из денег, предоставленных в кредит. Сумма такого вычета не может превысить два миллиона рублей.

• Вычет на уплаченные проценты, когда рассчитываются проценты по ипотечному кредиту, фактические уплаченные покупателем. С 2014 года сумма возврата денежных средств по кредитным процентам составляет не более трех миллионов рублей. Если покупатель успел приобрести недвижимость до указанного года, для него размер ограничений по выплаченной сумме процентов не предусмотрен.

• 
  

Важно понимать, что сумма фискального вычета не является подлежащими в полном объеме возврату деньгами, а только суммой, которая перестает подвергаться налогообложению. То есть, покупателю с максимально возможных двух миллионов рублей базового вычета и трех миллионов рублей возврата процентов разрешается получить только долю, эквивалентную размеру выплаченного покупателем налога, а именно 13%. Таким образом, максимальная сумма возврата налога по базовому вычету равняется 260 тысячам рублей, по процентам – 390 тысячам рублей.

Как фискальный вычет по процентам связан с базовым вычетом?
Возврат налога можно заполучить в обоих случаях, ведь это две составные части одного налога, частичное освобождение от которого должно стимулировать покупку этой самой недвижимости. Нужно иметь в виду, что вычет по процентам, как правило, уплачивается после базового вычета.

Кто и на каких условиях может получить фискальный вычет по процентам?
Условия, разрешающие получить возврат кредитных процентов, не отличаются от условий по базовому вычету за исключением, размера максимальной суммы налогов, возвращаемой покупателю. Вычет можно получить при соблюдении нескольких условий:

• Заявлять на вычет разрешено не раньше момента подтверждения права собственности на недвижимость. В случае приобретения по договору купли-продажи таким подтверждением будет справка из реестра недвижимого имущества, а по долевому строительству – акт приема-передачи;

• Покупатель должен быть официально трудоустроен и получать «белую» заработную плату, с которой работодатель должен удерживать налог в размере 13%;

• За вычетом можно обращаться не раньше года, следующего за годом получения права на вычет, то есть в год, в котором получено право собственности;

• Налоговый кодекс разрешает получать фискальный вычет с любых денег, выданных на покупку недвижимости, будь то банковский кредит или заем от работодателя;

• В кредитном договоре в обязательном порядке должно быть указано целевое назначение кредита (купля-продажа недвижимости, долевое строительство и др.);

• Если право на владение недвижимостью перешло до 2014 года, не будет никаких ограничений по максимальной сумме выплаченных процентов, подлежащих фискальному вычету. После 2014 года лимит фискального вычета по процентам ограничен тремя миллионами рублей;

• Общая сумма фискального вычета не может превышать стоимость недвижимости.

• Вычет производится только с тех налогов, которые были фактически уплачены (удержаны работодателем) в пользу государства с учетом максимального лимита.

Какие нужны документы и куда их подавать?

Документы на получение вычета подаются в инспекцию налоговой службы по месту проживания приобретателя недвижимости. Для вычета подаются следующие документы:

• заверенная нотариусом или самим заявителем копия кредитного договора с заимодателем (банк, работодатель);

• оригинал справки, свидетельствующей о сумме начисленных процентов за календарный год, которую выдает заимодатель;

• паспорт или другой заменяющий документ;

• оригинал справки, подтверждающей доход приобретателя, отражающей доходы за год;

• оригинал заявления на возврат. Кроме основных данных в заявлении указываются информация о банковском счете, на который осуществляется перевод денежных средств;
  

• копия документа, подтверждающего, кому принадлежит указанное недвижимое имущество. как уже говорилось, такими документами являются акт приема-передачи или справка из реестра недвижимого имущества;

• оригиналы или заверенные копии документов, подтверждающих факт оплаты, а также сумму оплаты.

Указанные документы подаются в налоговую лично или в электронной форме через портал «Госуслуги». В первом случае документы, которые подаются в виде копий, могут заверяться самим заявителем с помощью проставления надписи «Копия верна» и своей подписью на всех листах документа.
Нужно запастись терпением поскольку раньше четырех месяцев деньги вряд ли могут быть перечислены на банковский счет. Дело в том, что налоговой отводится три месяца для проверки этих документов и еще один месяц непосредственно для процедуры перечисления этих денежных средств.

Как посчитать сумму денег для возврата?

Как было сказано, максимально допустимая сумма получения по фискальному вычету в части уплаченных покупателем процентов не может быть выше 390 000 рублей (13% от трех миллионов рублей). Однако, сумма денег, подлежащих возврату не может быть выше суммы доходов, полученных покупателем официально за календарный год. Оставшаяся сумма, которая не подлежит возврату, переносится на следующий год. Например, если официальный доход покупателя за год составляет 150 000 рублей, он сможет себе вернуть в качестве фискального вычета только эту сумму. Остаток в 240 000 рублей переносится уже на следующий год и так далее, пока сумма, подлежащая возврату, не будет выплачена полностью.

Допустимые сроки реализации фискального вычета и другие нюансы
Ограничений по максимальным срокам возврата денег нет. Покупатель недвижимости может осуществлять возврат уплаченных налогов пока выплачивает ипотеку. Если недвижимость находится в совместной собственности, фискальный вычет распределяется между собственниками соразмерно их долям.
Подводя итог вышесказанному, можно смело утверждать, что возврат фискальных средств – это отличный шанс сэкономить семейный бюджет для плательщиков пошлин. Механизмы реализации таких налоговых льгот отлажены так, что теперь не требуется толпиться в длинных очередях. После сбора нужных документов можно их подать не выходя из дома. К сожалению, вернуть деньги могут далеко не все. Например, если покупатель платит налоги как предприниматель на упрощенной системе налогообложения, он не сможет воспользоваться фискальным вычетом.